Vuosituhannen vaihteen puolivälissä Securities and Exchange Commissionin tekemä tutkimus johti yli 50 ylimmän johdon ja toimitusjohtajan irtisanoutumiseen eri teollisuudenaloilla eri ravintoloista ja rekrytoijista kotirakentajille ja terveydenhuollolle. Korkean profiilin Yritykset, mukaan lukien Apple Computers, United Health Group, Broadcom, Staples, Cheesecake Factory, KB Homes, Brocade Communications Systems, Inc. Vitesse Semiconductor Corp ja kymmeniä vähemmän tunnettuja teknologiayrityksiä oli mukana skandaalissa. Mikä oli se Options backdating? Backdating-skandaali palaa Forefrontiin. Tutustu siihen, miten skandaali ilmestyi, mikä sai sen ja päättyi, ja mitä voit oppia siitä nyt. Vaihtoehdot Taustatiedot Vaihtoehtojen taustalla olevan skandaalin ydin voidaan tiivistää yksinkertaisesti asiakirjojen väärentämisen johtajiksi Ansaita enemmän rahaa petkuttaessa sääntelyviranomaisia, osakkeenomistajia ja sisäistä tulovirastoa IRS: llä. Ee takaisin vuoteen 1972, jolloin otettiin käyttöön kirjanpitosääntö, jonka avulla yritykset voivat välttää suoritetun korvauksen kirjaamisen kuluksi tuloslaskelmissaan niin kauan kuin tulot ovat sellaisten optio-oikeuksien muodossa, jotka on myönnetty markkinahintaan Avustuksen myöntämispäivänä, jota usein kutsutaan rahalla myönnettävänä avustuksena. Tämän ansiosta yritykset voisivat antaa valtavia korvauspaketteja ylimmälle johdolle ilmoittamatta osakkeenomistajille. Vaikka tämä käytäntö antoi ylimmälle johdolle huomattavia osakemarkkinoita, koska avustus myönnettiin - rahan arvo, osakekurssin oli arvioitava ennen kuin avainhenkilöt todella ansaitsisivat voiton Vuoden 1982 verokoodilain muutos synnytti kannustimen johtajille ja heidän työnantajilleen tekemään yhteistyötä rikkomaan lakia. Muutos merkitsi ylimääräistä 1 miljoonaa euroa kohtuuttomana eikä sitä näin ollen voida pitää vähennyksenä yrityksen verotuksille Tulospalkkio on puolestaan vähennyskelpoinen Koska rahanarvoiset optiot vaativat yrityksen osakkeen kurssia arvostamaan, jotta avainhenkilöt voisivat hyötyä, he täyttävät suoritustason mukaisen korvauksen kriteerit ja näin ollen pidettävät verovähennyksenä. Kun ylimmän johdon käsittelivät, että he voisivat katsoa taaksepäin Päivämäärä, jolloin heidän yrityksen varastossa oli alhaisin kauppahinta ja sitten teeskennettiin, että se oli päivämäärä, jona heille annettiin apurahoja, syntyi skandaali. Kieltämällä liikkeeseenlaskun ajankohdasta he voisivat taata itseään rahanvaihdossa ja heti Voitot He voisivat myös huijata IRS kahdesti kerran itsestään, koska myyntivoitot verotetaan alhaisemmalla hinnalla kuin tavalliset tulot ja kerran heidän työnantajilleen, koska vaihtoehtojen kustannukset täyttäisivät yritysverotuksen. Prosessi muuttui niin yleiseksi, että jotkut Tutkijat uskovat, että 10 valtakunnallista apurahaa myönnettiin näiden väärien teosten alla. Skandaali tulee valoon Useat akateemiset tutkimukset ovat vastuussa backdati Ng-skandaali valossa Ensimmäinen oli vuonna 1995, kun professori New Yorkin yliopistossa tarkasteli optio-myöntää tietoja, joita Securities and Exchange Commission SEC pakotti yritykset julkaisemaan vuonna 1997 julkaistussa tutkimuksessa tunnistettiin outo malli erittäin kannattavia optio-apurahoja, ilmeisesti täydellisesti Ajoitettu samaan aikaan kuin päivämäärät, jolloin osakkeet olivat kaupankäynnin alhaisella hinnalla Eräässä muussa yliopistossa olevien professorien kahdesta jatkotutkimuksesta kävi ilmi, että epätavallinen kyky aikaisiin optio-avustuksiin olisi voinut tapahtua vain, jos tarjoajat tietävät hinnat etukäteen. Pulkkipalkinnon voittanut tarina julkaistiin Wall Street Journal lopulta tuhosi kannen pois skandaali Lue lisää pelaamisesta Sleuth Stock Skandal. As tulos yritysten uudelleen tulot, sakot maksettiin ja johtajat menettäneet työpaikkansa - ja niiden uskottavuus SEC ilmoitti, että sijoittajat kärsivät yli 10 miljardista tappioista johtuen osakekurssin alenemisesta ja varastetusta korvauksesta. Miksi se koskee Ck-hinnat, kun tiedät vastauksen olevan epärehellistä Yrityksen ajaa ilman eheyttä on pelottava ehdotus Kuluttajan näkökulmasta asiakkaat luottavat yrityksiin tarjoamaan tavaroita ja palveluita Kun näillä yrityksillä ei ole eettisiä rajoja, heidän tavaroistaan tulee epäiltyä Osakkeenomistajilta Perspektiivi, kukaan ei halua valehdella rahoituksen tarjoamisessa ja palkkojen maksamisessa Optioiden vaarat Backdating antaa lisätietoa siitä, miten tämä toteutuskorvaus voi aiheuttaa vakavia riskejä sijoittajille. Yhteenveto 2000-luvun alussa annettiin uusia kirjanpitosäännöksiä, jotka Vaaditaan yrityksiä raportoimaan optio-oikeutensa kahden päivän kuluessa liikkeeseenlaskusta ja edellyttävät myös, että kaikki optio-oikeudet kirjataan kuluksi. Nämä muutokset vähentävät tulevien takautuvaiheiden todennäköisyyttä. Samanaikaisesti skandaalit ponnahduttavat milloin tahansa rahaa. Pettää aiemmin on hyvä tapa suojella itseäsi tulevaisuudessa Lue The Biggest Sto Ck Huijaukset kaiken aikaa, jotta saataisiin lisää tietoa siitä, kuinka roistoja toimivat. Korko, jolla talletuslaitos myöntää Federal Reserve - rahaston varoja toiseen talletuslaitokseen1. Tilastollinen toimenpide tietyn vakuuden tai markkinoiden tuoton leviämisestä Indeksi volatiliteetti voidaan mitata. Toimimaan Yhdysvaltojen kongressin hyväksyi vuonna 1933 pankkitoiminnasta annetussa laissa, jossa kiellettiin kaupallisten pankkien osallistuminen investointeihin. Ei-palkkaneuvonta viittaa mihinkään työhön maatilojen, yksityisten kotitalouksien ja voittoa tavoittelematon sektori US Bureau of Labor. The Intian rupee - valuutan lyhennys tai valuuttasymboli INR, Intian valuutta Rupee koostuu 1.Yhdistyneen yrityksen konkurssiyrityksen omaisuudesta, joka on peräisin konkurssiin osallistuvan yrityksen valitsemasta kiinnostuneesta ostajasta. Perustavanlaatuista rahoitusta. Apla ja viimeisimmän vuosikymmenen taustatietojen skandaali. Vuonna 2001 Applen johtokunta ja osa sen johtajista tekivät taaksepäin vaihtoehtoja ilman asianmukaista edustajaa Orting SEC: lle Tämä oli yksi viimeaikaisen vuosikymmenen skandaaleista. Useimmat Applen johtajat ja johtajat tietävät, että taustatuloste oli lainvastaista ja epäeettistä, he kärsivät erilaisista paineista, mukaan lukien ryhmän vaatimustenmukaisuus ja viranomaisvaatimukset. Vilpillistä toimintaa tulevaisuudessa, Applen olisi ryhdyttävä toimenpiteisiin, joilla lisätään seurauksia huonoon käyttäytymiseen tai kannustetaan ilmiantajia. Vaihtoehtojen takautuminen koostuu optio-oikeuksien myöntämisestä, joka on päivätty ennen optio-oikeuksien myöntämisen päivämäärää. Sen avulla avustuksen saaja voi vastaanottaa vaihtoehtoja, jotka ovat Jo rahoissa, mikä antaa hänelle mahdollisuuden hyötyä huomattavasti suuremmista voitoista. Valintavaihtoehtojen palauttaminen ei sinänsä ole lainvastaista, kun se on lainvastaista, kun se on väärin kirjattu yrityksen kirjanpitoon tai sitä ei ole ilmoitettu asianmukaisesti SEC: lle ja sijoittajille. Eräässä tutkimuksessa arvioitiin, että jopa 43: tä julkisen kaupankäynnin kohteena olleista yrityksistä oli taustalla vaihtoehtoja vuosien 1996 ja 2002 välisenä aikana 1 Apple myönsi rahoitustukea Ja vuonna 2006 Apple joutui maksamaan 84 miljoonan euron maksun, joka korvaa mahdolliset virheelliset tilinpäätökset, jotka johtuvat optio-oikeuksista. 3 SEC vuonna 2007 valitsi Applen entinen yleinen neuvonantaja Nancy Heinen valittaessa vilpillisesti Aiemmin kaksi avustusta, yksi helmikuussa 2001 ja toinen joulukuussa 2001, johon kuului Apple: n entinen talousjohtaja, Fred Anderson, Apple: n toimitusjohtaja Steve Jobs ja muut johtajat. 4 Vuosina 2007 ja 2008 Heinen, Jobs ja Anderson SEC 5: n osakkeenomistajat saivat myös 14 miljoonan vaateen Appia vastaan, kun Apple korjasi tilinpäätöksensä vuonna 2006. On harvinaista, että joku tekee epäeettistä käyttäytymistä ilman odotuksia saada jonkinlaista hyötyä. Apple: n tapauksessa oli kaksi ryhmää Joka hyötyi petollisista vaihtoehdoista, jotka johtivat avainhenkilöiden, apurahansaajien ja hallituk - sen takia. Johtajille oli selvää, että he saivat suuren voiton optioista, jotka Saattaa olla muutoin vähäistä tai ei lainkaan arvoa. Asiassa SEC vastaan Heinen esittämässä talletuksessa Jobs väitti myös, että hänen ikäisensä tunnustaminen oli se, mikä ajoi hänet pyytämään vaihtoehtoja, jotka hän totesi: "Se ei ollut niin paljon rahaa vaan kaikki Tykkää heidän tunnustetuksi 6 Jobs ja muut johtajat pitivät ansaitsevansa palkkion heidän panoksestaan yhtiöön. Heillä oli ollut perusteltua odottaa suurta korvausta. Nämä ylimmän Applen johtajat voisivat helposti liittyä kilpailevaan yhtiöön ja saivat suuria Kirjautumisbonukset ja palkkiot Anderson ja Jobs saivat hyvityksen säästäen Applen konkurssilta 1990-luvun loppupuolella. Sitä vastoin kompensoituna takautuvien vaihtoehtojen avulla he pystyivät piilottamaan osan korvauksistaan ja pitämään sen pois Applen tuloslaskelmasta. Hallitus Hyötynyt taustalla olevista vaihtoehdoista palkitsemalla Jobsia ja muita yhtiön arvokkaita ylimmän johdon hallituksia. Hallitus ei halunnut menettää mitään Ja haluaa näin heille kannustaa pysymään Applen kanssa. Taaksepäin myönnettävät optio-avustukset tapahtuivat teknisen kuplan loppupuolella, kun monet johtajat olivat kytkentäyrityksiä Monet optiot, jotka Jobs ja muut johtajat olivat myöntäneet, olivat arvottomia Teknisen kuplan romahdus Hallitus halusi varmistaa, että Applen johtajat saivat merkittävää korvausta ponnisteluistaan Joka tapauksessa johtokunta ja johtajat hyötyivät jossain määrin, kun tilinpäätöksen jättämät kulut tekivät yrityksen näyttävän olevan kannattavampi kuin se Oli itse asiassa ollut. Hallituksen uskollisuus olisi kuitenkin pitänyt olla sijoittajille, joiden oli tarkoitus olla edustajia. Sijoittajat olivat skandaalin suurimpia häviäjiä. Heitä pantiin, kun Apple näytti olevan kannattavampi kuin mitä he olivat. Kun uutinen skandaalista Rikki, Applen varastot ja maine kärsinyt meneillään olevasta tutkimuksesta ja usein huono lehdistö Skandaali myös fo Rikkoi Andersonin ja Heisen eroamisen ja loukkaisi Jobsin maineita. Part sen syyn vuoksi, että hallitus ei ehkä täyttänyt velvollisuuksiaan sijoittajiin, oli heidän läheiset siteensä Jobsin kanssa. Elokuussa 1997 Jobs oli pyytänyt kolmea jäsentä Applen lautakunta eroamaan ja nimittämään hänelle ja kolmelle hänen tuttavalleen, jotka kunnioitettiin liikemiehiä korvaamaan heidät. 7 Näillä kolmella miehella oli kiinnostusta pitää mieltynyt Jobsin kanssa, koska hän auttoi heitä pääsemään hallitukseen ja koska heillä oli ystävällisiä henkilökohtaisia suhteita. Neljä näistä yhdessä hallitsivat enemmistön Applen hallitusta. Vaikka nämä hallituksen jäsenet näyttivät olevan itsenäisiä, koska he tulivat eri yrityksiltä, heidän läheiset siteensä Jobsin kanssa aiheuttivat eturistiriidan. He olivat todennäköisesti uskollisempia Jobsille ja hänen johtoryhmälleen Kuin he olisivat sijoittajille, joiden heidän oli tarkoitus edustaa. Aseiden vilpillisten vaihtoehtojen takautuminen ei rajoitu yhteen henkilöön, siellä oli paljon ihmisiä. Hallitus hyväksyi lokakuun jälkeiset joulukuun vaihtoehdot ja 14 muuta takautuvaan optioavustusta vuosina 1997-2002 Heisen alainen väitettiin valmistavansa väärän hallituksen pöytäkirjat lokakuuhun, jolloin joulukuun vaihtoehdot olivat päivätty Jobs, Heinen ja Anderson kaikki hyväksyivät takautuvasti Kuten jotkut kohta kohdistuvat vuoden 2001 aikana, vaikka Jobs, Anderson, näkyy. Hallitus ei tiennyt valmistetuista minuuteista. Ainoastaan Applen taustatuotteita, jotka tuntevat monien ihmisten tuntemus, mutta käytäntö laajeni koko yritysmaailmassa. Koska johtajat usein palvelevat Useampi kuin yksi hallitus, ne muodostavat tiiviit yhteydet lukitustaulukoita. Tutkijat havaitsivat, että lukituslevyt olivat suurin kanava tiedonsiirtoon vaihtoehtoja taaksepäin 1.The määrä ihmisiä, jotka tiesivät backdating ja ei tehnyt mitään pysäyttää se on todiste ryhmä Yhteensopivuus Ajatus Backdate vaihtoehtoja Apple oli todennäköisesti ensimmäisen kerran kasvattanut hallituksen jäsen tai korkea johto, joka Oli osallistunut vaihtoehtoihin taaksepäin toisessa yrityksessä Koska hän oli jo menestyksellisesti jälkikäteen vaihtoehtoja, se antoi kyseiselle henkilölle ja ajatukselle entistä uskottavamman On ehkä ollut muita johtajia ja johtajia, jotka oli yhdistetty lautoilla, jotka olivat aiemmin osallistuneet myös taustalla oleviin vaihtoehtoihin. Johtajat ja johtajat näyttivät suosivan Applen ajatusta, jokaisen henkilön vaikeus vastustaa vaihtoehtoja taaksepäin. Ryhmän vaatimusten täyttyminen on hyvin todellista, kuten Solomon Asch osoitti kokeissaan Jobs, Anderson ja Heinen olivat kaikki Arvostetut johtajat Applen johtoryhmään kuului hyvin arvostettuja liikemiehiä, kuten Intuitin puheenjohtaja William Campbell ja Oraclen hallituksen puheenjohtaja Larry Ellison. Näillä miehillä oli merkittävä vaikutus liike-elämässä ja teknologiateollisuudessa. Kysymys jonkun johtajan tai hallituksen jäsenen etiikasta Olisi ollut huomattavaa rohkeutta Niin monet yritykset osallistuivat taaksepäin, että i Apple oli hyvin helppoa noudattaa yhteistä liiketoimintakäytäntöä huolimatta siitä, että se oli epäeettistä ja petollista. Lisääntymisvaatimusten lisääminen oli epävarmuutta vaihtoehtojen seurauksista taaksepäin. Ennen vuoden 2005 aikana ei ollut merkittäviä vaihtoehtoja Vuoteen 2006 Tämä teki pitkän aikavälin seuraukset vuonna 2001 hyvin epämääräisiksi, kun taas lyhytaikaiset edut, kuten suuret tulot Jobsille ja muille johtajille, näkyivät helposti. Ylimmän johdon ja johtajien olisi kuitenkin pitänyt huomata, Vaikka tuolloin näyttäisi, että kiinniottamismahdollisuudet olivat kaukana, suuria yrityksiä ei ollut tähän mennessä kiinni, jos Apple joutuisi kiinni, seuraukset olivat todennäköisesti vakavia johtajille, johtajille ja yritykselle. Edustettuna Pitkäaikaisen seurauksen vakavuuden olisi pitänyt korvata näennäisesti pieni todennäköisyys saada kiinni. Vaikka Laaja käyttömahdollisuuksien hyödyntäminen loi jonkin verran epäselvyyttä säädöksen etiikasta, Heinenin alaisen, joka laati lokakuun 2001 hallituksen kokouspöytäkirjat väitetysti Heisen kehotti häntä tekemään niin, vaikkei sitä ole koskaan todistettu, tiesivät, että tekemällä näin oli epäeettistä. Edellä mainituista paineista, alistuneelle oli myös noudatettu viranomaisvastuuta. Stanley Milgramin kokeiluissa osoitettiin paineita tottelemaan auktoriteettia. Tämä alainen oli lopulta vastuussa Heiselle, joka ilmoitti Jobsille ja Andersonille. Heinen ja hänen alaisensa tiesi lain hyvin Heinen oli Applen yleinen neuvonantaja, he päättivät tehdä petoksia ainakin osittain seurauksena esimiesten painostuksesta One One New York Timesin artikkelissa. Sinulla on vahva käsitys siitä, että kukaan ei uskaltanut sanoa noja herra Jobsille, joka on tunnetusti vaikea ja hankaava päällikkö Toimeenpaneva Joku kuvittelee palkitsemisvaliokunnan jäsenien tai herra Heisen pelästymistä kertomalla hänelle, että hän on Ldn t saada alhainen option hinta, koska varastossa oli noussut neuvottelujen aikana 8.Jobs ja Heinen eivät koskaan myöntäneet minkäänlaisia väärinkäytöksiä Työn puolustuksen osa ja osa siitä syystä, että monet sijoittajat eivät arvostelleet häntä yhtä paljon, oli, että hän ei Voitto joulukuun joulukuun optiolainasta Jälkipakkaus laski ja vaihtoehdot olivat vedenalaisia, vaikka ne olivat olleet jälkikäteen. Se, että Jobs ei hyötynyt, ei ole kelvollinen puolustus. Hänellä oli täysi hyöty, ja monet myöhästyneistä vaihtoehdoista korvaavat muita Johtajat, jotka ansaitsevat voiton epäonnistumisesta, olivat merkityksettömiä siitä, toimiiko hän epäeettisesti ensin Jobs väitti myös, että hän ei ymmärrä kaikkia jälkikäteen asetettujen optioiden kirjanpitovaikutuksia, mutta Anderson väittää, että Jobs on tietoinen vaikutuksista ja että Jobs Tiesi mitä tapahtui Hallituksen lisäksi Jobsilla oli myös vastuu osakkeenomistajille, jotta hän ymmärtäisi sen, mitä hän allekirjoitti varmasti, talousjohtajana ja Joka tuntuu itsestäänselvyydeltään ja joka todennäköisesti on osa syytä, että hän oli ensimmäinen eroamaan skandaaliin. SEC, hallitus ja sijoittajat ovat ryhtyneet moniin asioihin estääkseen vaihtoehtojen takautumista jatkamasta. Sarbanes Oxley on tehnyt vaihtoehtoja entisestään vaikeammaksi Lyhentämällä aikataulua yritysten on raportoitava optio-avustukset Sijoittajat ovat kehittäneet keinoja havaita vaihtoehtona nopeammin taaksepäin Mediamuutos, jonka vaihtoehtojen taantuma on saanut, on myös ollut rulla, joka heikentää tulevaa taustatietoa. Tällaiset toimenpiteet eivät kuitenkaan estä muita toimeksiantoja Yritystoiminnan väärinkäytöksistä, paitsi siinä määrin, että ne lisäävät havaittuja tai todellista seurauksia petoksille. Yritysten petosten seurausten lisääminen on yksi tapa, jolla yritys voi torjua petoksia. Jos Apple olisi kehittänyt tiukemman rangaistuksen kaikille, , Kuten välitön irtisanominen yrityksestä tai hallituksesta, vaihtoehtojen osallistujat Taustatiedot ovat ehkä toimineet tarkemmin. Erityisesti se seikka, että Jobs ei saanut mitään merkittävää rangaistusta Applelta, osoittaa, että Apple ja Applen hallitus eivät ole käyttäneet harhaanjohtavaa toimintaa vakavasti ja että ei ollut riittävästi haitallisia epäeettistä käyttäytymistä Apple N hallinto ei myöntänyt petoksille, ennen kuin he näkivät vakavia seurauksia, jotka kohdistuvat muihin yrityksiin, joissa vaihtoehtoja taaksepäin on löydetty. Jotkut yritykset ovat yrittäneet opettaa eettistä käyttäytymistä ja innoittaa eettisen yrityskulttuurin yrityksissään. Tämä olisi todennäköisesti ollut tehotonta estää Vaihtoehtoja taaksepäin Applessa Epäeettiset tekot olivat aivan yrityksen tikkaiden yläpuolella ja jopa hallituksen keskuudessa. Nämä ihmiset olivat todennäköisesti eristyksissä jossain määrin aloitteista, joita he eivät luoneet itseään ja tyypillisistä etiikan koulutusohjelmista. Hubris usein mukana ylimmän johdon, joka olisi tehnyt niistä vähemmän altis Pitävät etiikkaa opettaa lähinnä alaisille. Parempi tapa, jolla Apple olisi voinut saada petoksen lapsensa alusta, olisi ollut palkita whistle-puhallus Whistle-puhallus on helpompaa sanottua kuin tehdä whistle-puhallin olisi joutunut kohtaamaan Applen lauta Johtajat ja sen ylimmät johtajat Kuitenkin ihmisten määrä, jotka tietävät skandaalin ja pidetään hiljaa osoittaa, että ei ollut tarpeeksi merkittävää palkkion eettisen toiminnan Jos Apple olisi ollut huomattava taloudellinen palkinto antaa puhallin puhaltimet, kuten Summa, joka vastaa 5: tä taloudellisesta virheellisestä lausunnosta, se on voinut houkutella alaisen tai jonkun johtajan tai johtajan itse tuoda petollisen toiminnan valoon. Tämä palkkio voisi liittyä tai korvata kelvollisuudella, jos tuuletin on ollut mukana skandaalissa Tällaisen politiikan pelkkä läsnäolo voi olla estänyt osan osallistujista toimimasta toisin Applein osakkeenomistajien etujen kanssa. On todella todellinen uhka myös sen jälkeen, kun monia skandaaleja on paljastettu. Ryhmien vaatimustenmukaisuus, viranomaisen vaatimustenmukaisuus ja seuraamusten heikko arviointi kaikkien paineita tekevien yksilöiden, kuten Jobsin, Heisenin ja Andersonin, toimimisesta epäeettisesti Apple ja sen kaltaiset yritykset Voi estää tulevaa epäeettistä käyttäytymistä lisäämällä seurauksia ja palkitsemalla eettistä käyttäytymistä whistle - blowers. by Blake Taylor, 18 toukokuu 2009.References 1 Hulbert, Mark STRATEGIES Miksi jälkikäteen asetetut mahdollisuudet voivat olla tarttuva New York Times Online 21 tammikuu 2007 citated 1 toukokuu , 2009 Punnitus työpaikoilla rooli skandaali New York Times Online 27 huhtikuu 2007 citated 2. toukokuuta 2009.SEC Charges Entinen Applen lakiasiainjohtaja laittomien vaihtoehtojen Backdatedmission ratkaisee myös väitteet entisen Applen talousjohtaja 3 5 Million. FOR IMMEDIATE RELEASE 2007-70.Washington, DC 24.4.2007 - Arvopaperimarkkinayhdistys ry esitti tänään syytteet kahdesta Applen, Inc: n entisestä ylimmän johdon tehtävästä Lainvastaisen optio-oikeuksien takaisinperintä Komissio on syyttänyt entistä lakiasiainjohtaja Nancy R Heinenä osallistumasta Apple: n ylimpään virkailijalle myönnettyjen optioiden petolliseen takautumiseen, joka aiheutti yrityksen alleen ilmoittamasta kuluistaan lähes 40 miljoonalla eurolla. Komission väite koskee, että Heinen, Portolasta Valley, Kalifi sai Appleen jälkikäteen kaksi suurta optioavustusta Applen ylimmälle johtajalle helmikuussa 2001 myöntämästä 4,8 miljoonalle optiolle Apple: n johtoryhmälle ja joulukuussa 2001 myönnetystä 7,5 miljoonan optio-ohjelman apteekista pääjohtaja Steve Jobsille ja muutti yhtiön Lisäksi komissio jätti ja samanaikaisesti ratkaisi syytteet entisestä Applen talousjohtajan Fred D Andersen, Califin Athertonista, väittäen, että Andersonin olisi pitänyt huomata Heisten pyrkimykset saada takaisin johtoryhmän avustus, mutta ei ryhtynyt toimenpiteisiin Varmistaaksemme, että Applen tilinpäätös oli oikea Osana ratkaisua Anderson sopi ilman a Dmitting tai kieltää väitteet maksamaan noin 3 5 miljoonaa disgorgement ja rangaistuksia. Linda Chatman Thomsen, johtaja, SEC: n täytäntöönpanoyksikkö, totesi, Apple tapaus osoittaa, että komissio on jatkuvasti sitoutunut ryhtymään toimiin osakeoptioiden backdating ja muut johto Korvausten väärinkäytökset Kun yritysjohtajat rikastuvat yhtiön osakkeenomistajien kustannuksella, komissio pitää vastuullisia henkilöitä vastuussa, erityisesti silloin, kun vastuussa olevat henkilöt ovat täällä velvollisia varmistamaan, että yritys noudattaa kaikkia sovellettavia arvopaperilakeja ja Että hänen tilinpäätöksensä ovat täsmälliset. SEC San Franciscon alueellisen toimiston alueellisen johtajan Marc J Fagel totesi, että Applen osakkeenomistajat nojautuivat Heisten ja Andersonin kunnioitettuihin lakimiesten ja kirjanpidon ammattilaisiin, jotta yhtiön tarkka raportointi varmistettaisiin. Toimeenpanovakuutuksen sijaan he epäonnistuivat tehtäviinsä kuin gatekeepe Ja Apple sai salata miljoonia dollareita optio-oikeuksilla. Kalifornian pohjoisosassa esittämässä komission valituksessa Apple myönsi helmikuussa 2001 4 8 miljoonaa vaihtoehtoa kuusi johtoryhmän jäsentä, Heinen ja Anderson mukaan lukien, koska Vaihtoehdot olivat rahanarvoisia, kun ne myönnettiin, eli niitä voitaisiin käyttää ostamaan Applen osakkeita alemmalla markkinahinnalla. Apple joutui raportoimaan korvausmaksunsa julkisesti jätetyissä tilinpäätöksissään. Komissio väittää, että tämän kustannusmäärän ilmoittamisen välttämiseksi , Heinen antoi Appleille takautuvaan vaihtoehtoon 17.1.2001, jolloin Applen osakekurssi oli huomattavasti alhaisempi Heisen väitetysti oli ohjannut henkilöstöään laatimaan laittomasti asiakirjoja, jotka osoittavat, että Applen hallitus oli hyväksynyt johtoryhmän avustuksen 17. tammikuuta. Tuloksena Apple ei onnistunut kirjaamaan noin 18 miljoonan euron korvausmaksuista, jotka liittyivät optio-ohjelmaan Anderson, joka olisi pitänyt huomata Heisen toimien vaikutukset eivät ole ilmoittaneet avainasiakkaita Applen tilintarkastajille ja laiminlyöneet, että yhtiön tilinpäätös oli täsmällinen Sekä Heinen että Anderson henkilökohtaisesti saivat miljoonia dollareita ilmoittamattomasta korvauksesta. Valitus myös väittää, että joulukuussa 2001 annetusta 7 miljoonan optio-ohjelman avustuksesta johtuvat epäkohdat koskivat toimitusjohtajaa Steve Jobsia. Vaikka vaihtoehdot olivat tuolloin rahat, Heinen sekä johtoryhmän myöntämä apuraha aiheuttivat Applen myöntämän avustuksen 19. lokakuuta, 2001, jolloin Apple: n osakekurssi oli alhaisempi. Tämän seurauksena komissio väittää, että Heinen aiheutti Applen väärin kirjaamasta 20 3 miljoonan euron rahamääräisten optioavustusten korvauskuluihin. Komissio väittää lisäksi, että Heinen allekirjoitti fiktiivisen Hallituksen pöytäkirjat, joissa todettiin, että hallitus oli hyväksynyt työpajojen avustuksen 19. lokakuuta pidetyssä kokouksessa kokouksessa, jossa f Ei ole koskaan tapahtunut. Heinen syyttää muun muassa rikkovan vuoden 1933 Securities Actin ja vuoden 1934 Arvopaperipörssi-säädöksen, joka kuuluu Applen tilintarkastajille ja rikkoo sisäisten valvontatoimenpiteiden kiertämisen kieltämistä. Komissio vaatii kieltokanteita Hänelle on annettu määräys, joka estää hänet toimimasta julkisen yrityksen virkamieheksi tai johtajaksi. Anderson, myöntämättä tai kieltääkseen väitteitä komission kantelusta, on sopinut pysyvästä kieltomääräyksestä Petoksentorjuntaan, raportointiin, sisäisiin valvontatoimiin ja muihin liittovaltion arvopaperilakien määräyksiin kohdistuvista rikkomuksista. Anderson myös irtautuu noin 3 49 miljoonasta epäonnistuneista voitoista ja ennakkoluuloista, jotka edustavat johtoryhmän optio-oikeuksien rahaa Että Anderson käytti ja maksaa 150 000 siviilioikeuden. Komissio ilmoitti tänään myös, ettei se tuo mitään Joka koski osittaista nopeaa, laajaa ja poikkeuksellista yhteistyötä komission tutkimuksessa. Applen yhteistyö koostui muun muassa nopeasta raportoinnista, riippumattomasta sisäisestä tutkimuksesta, tutkimusten tulosten jakamisesta Hallitus ja uusien valvontatoimien toteuttaminen, joiden tarkoituksena on estää vilpillisten menettelytapojen toistuminen. Lisätietoa, ota yhteyttä. Mary Fagel Associate Regional Director San Francisco Regional Office 415 705-2449.Michael S Dicke Assistant Regional Director San Francisco Regional Office 415 705-2458.
No comments:
Post a Comment